FATTURA ELETTRONICA: IN VIGORE I NUOVI CODICI NATURA
Per gestire correttamente i flussi di fatturazione elettronica tra privati verso SdI (Sistema di interscambio), dal 1° gennaio 2021 dovranno essere obbligatoriamente utilizzate le nuove specifiche tecniche. La novità è nel campo “Natura Operazione”, in particolare le specifiche sottocategorie sui precedenti codici N2, N3 e N6 obbligatorie, pena lo scarto del file. Nessun obbligo di utilizzo invece per i nuovi tipi documento.
L’evoluzione del tracciato ha interessato innanzitutto il codice natura N.2 relativo alle operazioni non soggette, da distinguersi nel sottocodice N2.1 per i casi individuati dagli articoli da 7 a 7-septies del Dpr 633/1972 e nel valore N2.2 per gli altri casi di operazioni non soggette.
Il sottocodice N2.2 andrà invece utilizzato per le altre operazioni non soggette, e cioè in tutti i casi in cui un soggetto Iva (ad esempio “Forfettario” o le operazioni di cui all’articolo 74 del Dpr 633/1972) non è obbligato ad emettere fattura.
Per il codice N3, occorrerà dettagliarlo utilizzando i sottocodici che vanno da N3.1 a N3.6 per individuare le operazioni non imponibili. Per le operazioni non imponibili vengono previste infatti ben sei casistiche che ricomprendono: le esportazioni (N3.1 - articolo 8 Dpr 633/1972); le cessioni intracomunitarie (N3.2 – articolo 41 Dl 331/1993); le cessioni verso San Marino (N3.3 – articolo 71 Dpr 633/1972); le operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione (N3.4 – articolo 8-bis); cessioni non imponibili con lettere d’intento (N3.5 – articolo 8, 1 comma, lett. c); altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond – (N3.6 articolo 21, comma 6-bis, ovvero cessioni verso depositi Iva articolo 50-bis del Dl 331/1993). Sarà obbligatorio utilizzare appositi sottocodici di dettaglio per le operazioni in reverse charge, individuabili nel tracciato Xml fino al 31 dicembre 2020 con la generica indicazione del codice N6.
Si tratta in particolare di:
N6.1 | CESSIONE DI ROTTAMI E ALTRI MATERIALI DI RECUPERO |
N6.2 | CESSIONE DI ORO E ARGENTO PURO |
N6.3 | SUBAPPALTO NEL SETTORE EDILE (di cui art. 17 co. 6 lett. a) |
N6.4 | CESSIONE DI FABBRICATI |
N6.5 | CESSIONE DI TELEFONI CELLULARI |
N6.6 | CESSIONE DI PRODOTTI ELETTRONICI |
N6.7 | PRESTAZIONI COMPARTO EDILE E SETTORI CONNESSI (di cui art. 17 co.6 lett.a-ter) |
N6.8 | OPERAZIONI SETTORE ENERGETICO |
N6.9 | ALTRI CASI |
Per informazioni: Claudio Tucci | 030/2209849 | claudio.tucci@assoartigiani.it